Анализ труда и заработной платы

ОАО "Арсенал" (пример)
на 01.01.2013 г.


Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда. От уровня производительности труда зависят темпы развития производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (выполненных работ), произведенным одним работником в единицу времени.


Выработка продукции на одного работающего


Наименование показателя 2011 2012 Отклонение
базис отчет +/- %

1. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.

840 998.02 158.02 18.81

2. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

1120 1260 140 12.5

3. Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.

2.86 2.91 0.04 1.57

4. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.

0.36 0.37 0.01 3.61

5. Удельные вес рабочих в общей численности персонала, %

75 79.21 4.21 5.61

6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

7.95 7.8 -0.15 -1.89

7. Отработано одним рабочим за 12 месяцев, дней

391.11 433.13 42.01 10.74

Из данных таблицы следует, что среднегодовая выработка продукции на одного работника фактически увеличилась на 158.02 тыс. руб. При этом среднегодовая выработка одного рабочего возросла на 140 тыс. руб.


Расчет влияния факторов на величину среднегодовой выработки одного работающего


Фактор Значение показателя Влияние фактора, тыс. руб.
коэф. дни часы тыс. руб.

Доля рабочих в общей численности персонала

0.04 391.11 7.95 0.36 47.1

Количество отработанных дней одним рабочим за год

0.79 42.01 7.95 0.36 95.24

Продолжительность рабочего дня

0.79 433.13 -0.15 0.36 -18.53

Среднечасовая выработка рабочего

0.79 433.13 7.8 0.01 34.79

ИТОГО

- - - - 158.61

Производительность труда одного работника возросла на 158.607 тыс. руб., в том числе:

- в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала - на 47.103 тыс. руб.

- за счет снижения целодневных потерь рабочего времени - на 95.243 тыс. руб.

- в результате повышения среднечасовой выработки рабочих - на 34.787 тыс. руб.


Отрицательно на ее уровень повлияли:

- увеличение внутрисменных потерь рабочего времени


Анализ влияние факторов на производительность труда рабочего


Фактор Значение показателя Влияние фактора, тыс. руб.
дни часы тыс. руб.
Влияние экстенсивных факторов

Изменение количества дней работы

42.01 7.95 0.36 120.24

Изменение продолжительности рабочего дня

433.13 -0.15 0.36 -23.39

Итого

96.86
Влияние интенсивных факторов

Изменение часовой производительности труда рабочих

433.13 7.8 0.01 43.92

Всего

140.77

Как видно из данных таблицы, экстенсивное направление роста производительности труда одного рабочего является преобладающим, что не всегда рассматривается как позитивное явление, так как повышает интенсивность труда и увеличивает нагрузку на рабочего.

Однако, считать ситуацию отрицательной не следует, так как количество дней работы и продолжительность рабочего дня не превышают значения, предусмотренные законодательством.

Увеличение часовой производительности труда, т.е. интенсивного направления способствовало росту годовой производительности труда на 43.919 тыс. руб.


Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).


Данные для факторного анализа рентабельности персонала


Наименование показателя 2011 2012 Отклонение
базис отчет +/- %

1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

-54214 787526 841740 -1552.62

2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

6263775 8207745 1943970 31.04

3. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %

6214.06 8142.6 1928.54 31.04

4. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.

1820023.5 2259015.5 438992 24.12

5. Прибыль на одного работника, тыс. руб.

-451.78 7797.29 8249.07 -1825.89

6. Рентабельность продукции, %

-53.78 781.28 835.06 -1552.62

7. Рентабельность продаж, %

-0.87 9.59 10.46 -1207.97

8. Коэффициент оборачиваемости капитала

3.44 3.63 0.19 5.55

9. Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.

15166.86 22366.49 7199.63 47.47

Рентабельность персонала в отчетном периоде возросла на 8249.07 тыс. руб. и составила 7797.287 тыс. руб. на одного работника.


Факторный анализ рентабельности персонала


Фактор Значение показателя Влияние фактора, тыс. руб.
коэф. коэф. тыс. руб.
Использование капитала

Изменение рентабельности продаж

0.1 3.44 15166.86 5461.1

Изменение оборачиваемости капитала

0.1 0.19 15166.86 277.95

Изменение капиталовооруженности

0.1 3.63 7199.63 2509.69

Итого

8249.07
Производительность труда

Изменение рентабельности продаж

0.1 62.14 840 5460.45

Изменение доли выручки в стоимости товарной продукции

0.1 19.29 840 1554.37

Изменение среднегодовой выработки на одного работающего

0.1 81.43 158.02 1234.58

   в том числе:

   удельный вес рабочих

368

   количество отработанных дней одним рабочим

744.11

   продолжительность рабочего дня

-144.74

   изменение среднечасовой выработки рабочих

271.78

Итого

8249.07

Прибыль на одного работника увеличилась на 8249.07 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж – на 5461.096 тыс. руб.

- оборачиваемости капитала – на 277.955 тыс. руб.

- капиталовооруженности – на 2509.692 тыс. руб.

Взаимоувязка факторов роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала позволяет сделать следующий вывод:

Положительное влияние на рост рентабельности персонала оказали увеличение рентабельности продукции, а также изменение факторов роста производительности труда. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.


Анализ динамики трудоемкости продукции


Наименование показателя Значение показателя Изменение
2011 2012 +/- %

Товарная продукция, тыс. руб.

100800 100800 0 0

Отработано всеми рабочими человеко-часов

279840 270270 -9570 -3.42

Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч

2.78 2.68 -0.09 -3.42

Среднечасовая выработка, тыс. руб.

0.36 0.37 0.01 3.61

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года составило -3.422%.


Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.


Расчет экономии фонда зарплаты


Наименование показателя 2011 2012 Индекс

1. Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб.

170.83 212.52 1.24

2. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.

840 998.02 1.19

3. Коэффициент опережения

0.95

4. Экономия (перерасход) фонда зарплаты, тыс. руб.

966.27

Приведенные данные показывают, что на ОАО "Арсенал" (пример) темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, т.е. не соблюдается принцип расширенного воспроизводства и происходит перерасход фонда зарплаты, рост себестоимости и соответственно снижение суммы прибыли.

Более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу фонда зарплаты на сумму 966.27 тыс. руб.


Показатели эффективности использования фонда заработной платы


Наименование показателя Значение Отклонение
2011 2012 +/- %

1. Производство продукции на рубль заработной платы, тыс. руб.

4.92 4.7 -0.22 -4.49

2. Выручка на рубль зарплаты, тыс. руб.

305.55 382.38 76.83 25.14

3. Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, тыс. руб.

175.45 224.35 48.9 27.87

4. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, тыс. руб.

-4.92 27.84 32.76 -665.53

5. Сумма реинвестированной прибыли на рубль зарплаты, руб.

0 27.81 27.81

x


На ОАО "Арсенал" (пример) снизилась эффективность использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено меньше товарной продукции, но получено больше валовой прибыли.


Факторный анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда


Удельный вес рабочих в общей численности работников
0
Количество отработанных дней одним рабочим
0
Средняя продолжительность рабочего дня
0
Среднечасовая выработка рабочего
0
Среднегодовая выработка одного работника
0
Среднегодовая зарплата одного работника
0
Стоимость выпущенной продукции на рубль заработной платы
0
Коэффициент реализуемости продукции
0
Выручка на рубль зарплаты
0
Рентабельность продаж
0
Прибыль на рубль зарплаты
0
Удельный вес чистой прибыли в общей ее сумме
0
Чистая прибыль на рубль заработной платы
0
Доля реинвестированной прибыли в общей сумме чистой прибыли
27.81
Реинвестированная прибыль на рубль заработной платы
27.81

Проведенный анализ показывает, что в отчетном периоде ОАО "Арсенал" (пример) использовало все резервы повышения эффективности использования средств на оплату труда.


12%5